Nouveaux formulaires de déclaration fiscale pour l’année d'imposition 2024

 

Depuis le 7 avril 2025, les nouveaux formulaires relatifs à la déclaration fiscale des personnes physiques pour l’année d’imposition 2024 ont été publiés par l’Administration des Contributions Directes (ACD). Bien que les nouveautés pour 2024 soient relativement limitées au regard des récentes réformes fiscales, cette échéance annuelle demeure une étape technique et structurante, tant pour les contribuables que pour les employeurs accompagnant leurs salariés dans le processus déclaratif.

Les formulaires 2024 intègrent les dispositions issues des lois fiscales du 22 décembre 2023 et du 20 décembre 2024, ainsi que les circulaires d’application publiées par l’ACD. Ces modifications traduisent la volonté exprimée par le gouvernement de réduire la pression fiscale et d’augmenter le pouvoir d’achat pour tous.

 

Dans le cadre de son processus de simplification, l'ACD introduit également un nouveau dispositif de fiche signalétique préremplie, destiné aux contribuables résidents ou frontaliers dont la situation fiscale est considérée comme simple. Lors de la déclaration en ligne, ces derniers seront invités à vérifier leur éligibilité, avant de saisir leur numéro fiscal et le bureau d’imposition compétent. Les données personnelles seront alors automatiquement intégrées au formulaire, tout en restant modifiables si nécessaire.

De même, les formulaires 190 et 210 relatifs aux revenus immobiliers ont été fusionnés en un document unique, entraînant une refonte complète du formulaire 190, qui ne suit plus le format utilisé les années précédentes

 

 

Nouvelle grille de barème pour l’impôt sur les salaires :

• Crédit d’impôt pour heures supplémentaires, en faveur des salariés frontaliers (jusqu’à 700 € par an) ;
• Crédit d’impôt barème “CIB” de 108 € pour certaines catégories de contribuables, sous conditions de revenus ;
• Déduction dégressive des intérêts passifs liés à la résidence principale, avec des plafonds revus en fonction de la durée de détention.

D’autres mesures entreront en vigueur à compter de l’année d’imposition 2025 (Entsluung Pak), notamment :

• La revalorisation du crédit d’impôt monoparental (CIM), porté à 3 504 € pour les revenus inférieurs à 60 000 € ;
• Les nouveaux plafonds de l’abattement pour enfant à charge, fixés à 5 424 € ;
• La modification du régime fiscal des impatriés ;
• L’instauration d’une exonération partielle (75 %) d’une prime jeune salarié, comprise entre 2 500 € et 5 000 €, pour les contribuables de moins de 30 ans signant leur premier contrat de travail.

Vous trouverez ci-après un tableau récapitulatif des nouvelles mesures fiscales ventilées par année d’application: 

 

 

 

La complexité persistante du processus déclaratif incite à une anticipation rigoureuse. La date limite de dépôt reste fixée au 31 décembre 2025 pour les contribuables concernés.

Il est recommandé aux entreprises de sensibiliser leurs équipes, en particulier celles dont les situations fiscales présentent des spécificités (statuts frontaliers, mobilité internationale, primo-emploi, etc.). Des sessions de formation peuvent notamment être organisées afin de clarifier les obligations déclaratives, y compris les obligations PASRAU pour les employeurs concernés.

Pour toute information complémentaire sur les impacts des récentes réformes fiscales, n'hésitez pas à nous contacter sur taxlegallux@sdworx.com